כך תעשו רילוקיישן לספרד ותשלמו פחות מס לפי חוק בקהאם

הגירה ורילוקיישן לספרד הפך בשנים האחרונות ליעד מבוקש לא רק בגלל איכות החיים, השמש והתרבות, אלא גם בזכות שורה של הטבות מס דרמטיות המיועדות למשוך כישרונות בינלאומיים. גולת הכותרת של הטבות אלו היא חוק בקהאם (-Beckham Law -או בשמה הרשמי: משטר המס המיוחד לעובדים מועתקים). המאמר הבא יפרט בדיוק כיצד תוכלו לשלם מס מופחת בשיעור קבוע של 24% ולשמור על נכסיכם והכנסותיכם מחוץ לספרד פטורים ממס.

מהו חוק בקהאם ומי זכאי לו?

חוק בקהאם הוא משטר מס מיוחד המאפשר לזרים שמהגרים או עושים רילוקיישן לספרד ליהנות משיעור מס הכנסה שטוח (Flat Tax) במקום המס הפרוגרסיבי הרגיל. בעוד שתושב ספרד מן המניין עשוי לשלם מס המגיע ל-47% ואף יותר על הכנסות גבוהות, המוטבים בחוק בקהאם משלמים 24% בלבד על כל הכנסה מעבודה שהופקה בספרד, עד לתקרה של 600,000 אירו בשנה.

ההטבה תקפה לשנת ההגעה ועוד חמש שנים קלנדריות נוספות, מה שמעניק אופק תכנוני של שש שנים עם חיסכון מס אדיר.

הסטטוס הייחודי: תושב מס שאינו "תושב רגיל"

אחת השאלות הנפוצות ביותר נוגעת להגדרה המשפטית של הנישום. הנה ההסבר המדויק: לפי חוקי המס בספרד, ברגע שאתם שוהים במדינה מעל 183 ימים בשנה, אתם הופכים לתושבי מס בספרד.

עם זאת, חוק בקהאם יוצר "יצור כלאיים" משפטי: אתם נחשבים לתושבי מס לצורך מגורים, אך אתם ממוסים תחת הכללים של מס הכנסה לתושבי חוץ (IRNR). המשמעות היא שספרד מוותרת על זכותה למסות את ההכנסה הכלל-עולמית שלכם (Worldwide Income) ומסתפקת במיסוי ההכנסה שהופקה בתוך ספרד בלבד (עם החרגה ספציפית לשכר עבודה).

כמובן כי להיעדר תושבות המס המלאה בספרד עלולות להיות השלכות על ניתוק התושבות מישראל- נושא שחורג מיריעתו של מאמר זה.

הכנסות מעבודה כשכיר או עצמאי מול חברה זרה – מס קבוע בשיעור של 24%:

כאמור הכנסות מעבודה או שירותים על אדמת ספרד חייבים במס בשיעור של 24% כשיעור קבוע.

עבור מי שעובד מול חברה זרה, בחירת צורת ההתקשרות היא קריטית להבטחת ההטבה. בעקבות "חוק בקהאם" החדש, האפשרויות התרחבו, אך רמת הסיכון שונה:

1. מסלול השכיר (Remote Employee)

זהו המסלול הנפוץ ביותר. אם אתם מועסקים על ידי חברה זרה/ישראלית ומקבלים ויזת נווד דיגיטלי (Digital Nomad Visa), אתם עשויים לעמוד בדרישה הבסיסית של החוק: המעבר לספרד התבצע כתוצאה מחוזה עבודה. רשות המסים הספרדית נוטה יותר לאשר בקשות אלו, שכן הקשר בין המעבר לעבודה ברור ומתועד.

2. מסלול העצמאי (Freelancer / Autónomo)

בעבר, עצמאיים היו מודרים מהחוק. כיום, ניתן להגיש בקשה גם כעצמאי תחת ויזת נווד דיגיטלי, אך עליכם להוכיח כי אתם "אנשי מקצוע מיומנים ביותר" המספקים שירותים למיזמים טכנולוגיים או עוסקים בפעילות חדשנית. חשוב לדעת כי הבירוקרטיה במסלול זה מורכבת יותר, ורשות המסים בוחנת כל מקרה לגופו בקפדנות יתרה.

אם האופציה קיימת, עבודה כשכיר (אפילו דרך חברת EOR (כמו DEEL) המקשרת בין החברה האמריקאית לספרד) היא הדרך היציבה ביותר להבטיח את הטבת המס.

הכנסות מחוץ לספרד:

אחד היתרונות המשמעותיים ביותר של חוק בקהאם הוא הטיפול בהכנסות שמקורן מחוץ לספרד.

הכנסות פסיביות: דיבידנדים, ריביות ורווחי הון ממכירת מניות בחו"ל אינם ממוסים בספרד כלל תחת משטר זה.
נכסי נדל"ן: הכנסות משכר דירה של נכס בחו"ל (לרבות בישראל) פטורות ממס ספרדי.
פנסיות מחו"ל: מאחר ופנסיה היא הכנסה שנוצרה בגין עבודה שבוצעה בעבר (לפני המעבר לספרד), היא מסווגת כהכנסת חוץ. תחת חוק בקהאם, פנסיות המשולמות ממקורות מחוץ לספרד (כמו קרנות פנסיה אמריקאיות או ישראליות) פטורות לחלוטין ממס בספרד.

חלון הזדמנויות של 6 חודשים: זהו הכלל החשוב ביותר. מרגע שנרשמתם בביטוח הלאומי הספרדי (Social Security), יש לכם בדיוק חצי שנה להגיש את טופס 149 לבקשת ההטבה. פספסתם? תהיו ממוסים כתושבים רגילים בשיעורים של עד 47%.

יתרונות נוספים: מס עושר

תושב ספרד רגיל מחויב בדיווח מפורט על כל נכסיו בעולם מעל שווי מסוים ובתשלום מס עושר על כלל נכסיו הגלובליים. מוטבי חוק בקהאם פטורים לחלוטין מהגשת הדיווח ומס העושר שלהם חל אך ורק על נכסים שנמצאים פיזית על אדמת ספרד.

ניתוק תושבות מישראל:

חשוב לזכור כי כל עוד הנישום אינו מבצע ניתוק תושבות מלא ונכון מישראל אז כלל ההכנסות שלו חייבות במס בישראל. המשמעות היא שהטבת המס הספרדית יורדת לטמיון ולעיתים חושפת לכפל מס בין ספרד לישראל – ועל כן חשוב לתכנן ולבצע ניתוק התושבות לצרכי מס וביטוח לאומי בצורה ברורה ומלאה כחלק מהליך ההגירה.

סיכום וצעדים להמשך

חוק בקהאם הוא כלי עוצמתי לרילוקיישן מוצלח, המאפשר לכם ליהנות מהחיים בספרד תוך שמירה על רמת מס של מדינות מקלט מס. כדי להבטיח את הצלחת התהליך, עליכם:

1. לוודא כי לא הייתם תושבי מס בספרד ב-5 השנים האחרונות.
2. להסדיר חוזה עבודה מול החברה הסרה התואם את דרישות ויזת הנווד הדיגיטלי.
3. להגיש את הבקשה לרשות המסים בתוך המועד החוקי.
4. בדוק את היתכנות ניתוק התושבות מישראל ולבצע כלל הפעולות הנדרשות והגשות הדוחות הנדרשים.

המידע המופיע במאמר זה נועד למטרות העשרה ומידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ משפטי או חוות דעת מקצועית. חוקי המס בספרד מורכבים ומשתנים בתדירות גבוהה, והחלתם תלויה בנסיבותיו האישיות של כל אדם. אין להסתמך על תוכן זה לצורך קבלת החלטות פיננסיות ללא התייעצות פרטנית עם מומחה מס מוסמך או עורך דין המתמחה בדיני המס הספרדיים. הכותב או האתר אינם נושאים באחריות לכל נזק שעלול להיגרם כתוצאה משימוש במידע זה.