העברת כספים לישראל או העברת כספים לחו"ל הפכה בשנים האחרונות למשימה קשה במיוחד אשר נתקלת בדרישות מחמירות של הבנקים הישראלים ולעיתים בהתנגדות להעברה ללא הסבר. לעיתים הבנק מבקש מסמכים ומתנה תנאים בלתי ישימים כלל.

יתרה מכך, העברת הכספים דרך הבנקים לא רק שתצטרך לעבור את פקידי הבנק (להלן- הבדיקה הבנקאית) אלא גם עלולה לעבור בדיקה של רשות המיסים  ( (להלן – הבדיקה המיסויית).

לצוות עורכי הדין ורואי חשבון שלנו יש ניסיון אדיר והצלחות רבות בהתנהלות מול המערכת הבנקאית ורשות המס בכל מה שקשור בהעברת כספים לישראל ומישראל. ככל שאתה נתקל בקושי בהעברה של כספים לישראל או לחו"ל אנו לרשותך ותוכל לפנות אלינו למתן פתרון וביצוע ההעברה.

העברת כספים לישראל:

המערכת הבנקאית בישראל, בדומה לכלל הבנקים בעולם, עברו שינויים מהותיים בשנים האחרונות בכל מה שקשור להעברת ולקליטת כספים. המהלך התחיל באכיפה המוגברת בארה"ב ופרסום כללי ה FATCA, אך במהרה היא חלחלה לכלל המדינות ולמערכת הישראלית. לאחרונה גם תוקן חוק איסור הלבנת הון בישראל וכלל אי דיווח מס על הכנסה כעבירת מקור לפי החוק. המשמעות היא שהבנקים הפכו ל"גובה מס" בפועל ולכלי פיקוח על ידי המדינה.

התוצאה המיידית הייתה כי כלל הבנקים בישראל מבצעים בדיקות נאותות  בכדי לוודא לא רק שהכספים נבעו ממקורות חוקיים אלא גם שהכספים שדווחו לרשויות המס בעולם (כן, בעולם, ולא רק בישראל) ואף מבקשים הצהרת תושבות במדינות שונות וכדו. הבנקים גם התחילו לבקש הגנות משלהם בכדי שיגנו על עצמם במקרה של בדיקה של הרשויות. מידת ההגנה שהבנק מבקש והיקף המסמכים שנדרש האדם להציג משתנות מבנק לבנק, מפקיד לפקיד ומסניף לסניף!.

יודגש, כי בנוסף לחוקים הישראלים בודקים הבנקים את העמידה בחוקים האמריקאיים ובכלל ה FATCA  בצורה שגרתית לאחר הקנסות הרבים שהוטלו על בנקים ישראלים על ידי הרשויות האמריקאיות.

כך למשל, ולעיתים קרובות מבקשים הבנקים את המסמכים הבאים, כולם או חלקם (הרשימה אינה סגורה ותלויה בשיקול דעתו של בנק):

1. אישור מרואה חשבון במדינה ממנה מועברים הכספים או במדינה בה גר התושב החוזר עד חזרתו כי הכספים דווחו כדין במדינה השניה ושולם בגינם מס כנדרש! (כן- קראתם נכון: אישור כי המס של המדינה השניה שולם במדינה זרה ולא בישראל).

2.העתק של דוחות המס במדינה השניה.

3 .אישור כי הכספים דווחו לרשויות המס בישראל או כי אינם חייבים במס במדינת ישראל, למשל מאחר ובעל החשבון היה תושב חוץ וביצע ניתוק תושבות מלא ונכון מס מישראל.

4 .לעיתים מתעקש פקיד הבנק אישור פוזטיבי מרשויות המס בישראל כי המעביר או התושב חוזר אינו חייב במס בישראל או כי הכספים דווחו להן! – ראה הדין בהמשך.

5 .הצהרת תושבות מס. במסגרת הצהרה זו מבקש הבנק מהמעביר להצהיר באיזה מדינות הוא נחשב כתושב מס (לא רק בישראל אלא במדינות נוספות).חתימה על הצהרה שמתבררת כלא נכונה עלולה להטיל אחריות נזיקית כבדה על המעביר/ המצהיר. הבעיה, היא שהצהרה זו אינה פשוטה כלל ואדם מן הישוב אינו מבין עד תום מה סיווגו המשפטי בכל מדינה ומדינה.

6. לעיתים קרובות, העברת כספים לישראל שלא דווחו בתקופה בה היה הנישום ברילוקיישן בחו"ל תגרום לפקיד השומה לדרוש מהנישום להגיש דוחות מס בישראל, לרבות דוח 5329 (דוח על פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה בארץ ובחו”ל).

לגבי תושב חוזר, דורש הבנק לעיתים (במקום אישור של רשויות המס או בנוסף לו) חוות דעת משפטית בשאלת אי סיווגו של המעביר כתושב ישראל לצרכי מס והיותו תושב חוץ שאינו חייב במס בישראל. כמובן היותו של אדם תושב חוץ הינה שאלה משפטית מורכבת המתבססת על מידת ניתוק התושבות מס של האדם ועל פי מבחן מרכז החיים.

נציין כי רק לאחרונה ניתן פסק דין נוסף אשר קבע כי כל בנק ישראלי לא רק חייב לדווח על פעולות כספיות באמצעותו לרשויות אלא גם רשאי לסגור חשבון בנק ו/או לסרב לקבל כסף ככל שאינו מקבל התייחסות הולמת לבקשותיו לספק מידע והסברים או ככל שעולה חשש בלבו להפרת החוק לאיסור הלבנת הון – לחץ לעיון בעדכון שלנו בעניין.

בנוסף לתחנה הראשונה (התחנה הבנקאית), כל מי שמבצע העברת כספים לישראל חייב להיזהר, לא פחות ואולי אף יותר, מהתחנה השניה בדרך (ונקרא לה הבדיקה /התחנה המיסויית). רשויות המס אשר מקבלות מידע לגבי העברות כספיות דרך המערכת הבנקאית עלולות לפנות למעביר ולשאול שאלות לגבי הדיווח על מקורות הכסף וההכנסות בעבר ו/או לדרוש הגשת דוח 5329/5328.

לפיכך, תושב חוזר אשר עשה הגירה או רילוקיישן לחו"ל וטוען שהוא היה מנותק תושבות בעת הפקת ההכנסה צריך לוודא שאכן לא קיימת חשיפה להטלת מס מצד רשויות המס בישראל לגבי השנים בהן הוא גר בחו"ל. יתרה מכך, הצפת ההכנסה בישראל עלולה להטיל גם חובת תשלום ביטוח לאומי בהיעדר ניתוק תושבות בביטוח לאומי. במילים אחרות,  העברת הכספים מחו"ל עלולה להציף מספר רב של שאלות וקשיים בכל הקשור לשאלת הניתוק התושבות במס הכנסה והניתוק תושבות בביטוח לאומי. כמו כן, רכישת נכסים בישראל (דירה או רכב בישראל)  תופיע במחשבי רשות המס ללא כל הסבר לגבי המקור של הכספים ( בהיעדר דיווח על ההכנסות בישראל).

חשוב להדגיש כי יש להימנע, ככל האפשר, מהעברת כספים לישראל בתקופה בה עודנו האדם מתגורר בחו"ל וסבור כי אינו תושב ישראל ומנותק תושבות. על פי הפסיקה הישראלית, העברת כספים לישראל מהווה עוד חיזוק לזיקות לישראל ומחזקת את הטענה שמרכז החיים של המעביר הינו בישראל (ראה פסק דין פלוני ופסק אמית ממדרשו של בית המשפט העליון).

לסיכום, בטרם העברת כספים מחו"ל לישראל יש להיערך לכלל האמור לעיל ולהכין את התשתית הנכונה, המסמכים הנכונים והטיעונים הנכונים מבעוד מועד.