אישור תושב חוזר לאשה שחזרה לישראל בעקבות הקורונה ואישור תושב חוץ לבעלה שהמשיך לגור בחו"ל
אישור תושב חוזר לאשה שחזרה לישראל בעקבות הקורונה ואישור תושב חוץ לבעלה שהמשיך לגור בחו"ל
הגשת דוח שנתי למס הכנסה ודיווח על הכנסות מח"ל או נכסים בחו"ל
במאמר זה נתייחס לשאלה מי חייב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה בקשר להכנסות מחו"ל או נכסים בחו"ל. חשוב להדגיש תחילה כי לפי סעיף 131 לפקודה מס הכנסה הכלל הוא שכל אדם חייב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה אלא אם קיים פטור מהגשת דוח מס שנתי בחוק או תקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון), תשמ"ח-1988.
הגשת דוח מס שנתי ופתיחת תיק מס על ידי תושב חוזר
במאמר זה נסקור את השיקולים העיקריים והסוגיות הייחודיות שכל תושב חוזר והרואה חשבון שלו חייבים להביא בחשבון בעת הכנת הדוח מס שנתי (דוח 1301 ליחיד על כל נספחיו, לרבות נספח ד' שמתייחס להכנסות מחו"ל ולמס זר שמשולם וטופס 150 שיש לצרף לדוח).
הקלה במס במשיכת חסכונות 401K בארה"ב עד סכום של 100 אלף $
ארה"ב אפשרה למשוך כספי הפנסיה/פרישה מסוג IRA (קופת גמל אישית( ותוכניות 401K שישראלים רבים מחזיקים ללא הקנס בשיעור של ה 10%. אך יש לשים למס האמריקאי הרגיל והישראלי שעלולים לחול.
מבחן הניהול ושליטה וסיווג חברה זרה כחברה ישראלית לצרכי מס
חברה זרה שנרשמה בחו"ל (בכל מדינה זרה) תיחשב כחברה תושבת ישראל לצרכי מס ככל שהיא מנוהלת ונשלטת מישראל – ואז יחולו עליה כלל הכללים שחלים על חברה ישראלית רגילה.
השאלה היא מהו מבחן הניהול ושליטה ואיך ניתן לקבוע אם חברה מנוהלת ונשלטת מישראל
סיווג חברה זרה כחברה החייבת במס בישראל בצל הקורונה: מבחן הניהול ושליטה ומוסד הקבע
משבר הקורונה יוצר מספר עצום של אתגרים בתחום המסוי הישראלי והבינלאומי לא רק עבור יחידים אלא גם, ואף ביתר שאת, עבור חברות זרות בבעלותם של תושבי ישראל (לרבות תושבים חוזרים). המצב החדש מחייב מציאת פתרונות למספר בעיות והתאמות בעסק/בחברה בהקדם האפשרי. חברה זרה ובעל שליטה בה שלא יערכו בהתאם ובהקדם עלולים למצוא את עצמם פתאום כחייבים לדווח כמו חברה תושבת ישראל ו/או שמקיימת פעילות בישראל והחייבת במס חברות, במע"מ ישראלי ואף בפתיחת תיקים ובדיווח לרשויות המס הישראליות – דבר שעלול להוביל לבעיה נוספת הקשורה לתשלום כפל מס
רשות המסים הכריזה על דחיית המועד להגשת דוחות המס השנתיים ודוחות ניתוק תושבות לאור הקורונה
רשות המסים דחתה את מועד הגשת הדוחות השנתיים למס הכנסה בשל התפשטות נגיף הקורונה. הדוחות לשנת 2019 היו אמורים להיות מוגשים עד חודש מאי 2020. במקום זאת קבעה רשות המסים כי דוחות מס יוגשו עד המועדים להלן:
• דוח שנתי במס הכנסה ליחידים שאינם חייבים בדוח מקוון יוגש עד יום שלישי 30.6.2020.
• יחיד שחייב בהגשת דוח מקוון יגיש את הדוח לשנת 2019 עד יום חמישי 30.7.2020.
על נגיף הקורונה, ניתוק תושבות ותושבים חוזרים
אם החלטת לחזור לישראל זמנית עד שיחלוף זעם אז היזהר ממצב ששהייתך בישראל, בשל אורכה או מאפייניה (זיקות שאתה יוצר לישראל), תביא לסיווגך כמי שגר בישראל , כמי שהינו תושב מס או ביטוח לאומי בישראל או כמי שתקופת סווגו כתושב חוץ (לאחר שביצע ניתוק תושבות מלא בישראל בעבר) נקטעה!
שלילת קצבת זקנה לאחר הגירה לחו"ל – פסק דין סימונה שימנסקי
פורסם פסק דין חדש אשר קיבל עמדת המוסד לביטוח לאומי אשר שללה תשלום קצבת זקנה מאישה שנקבע לגביה שאינה תושבת ישראל בביטוח לאומי לפי מבחן מרכז החיים למרות שהיא גרה בישראל יותר ממחצית השנה. הפסק דין חשוב בהיבט של אופן קביעת תושבות בביטוח לאומי וניתוק תושבות לעניין זה.
פטור מדיווח מס לתושב חוזר ותיק
בתיקון 168, נחקק סעיף 134ב לפקודה, אשר מעניק פטור מדיווח לתושב חוזר ותיק ועולה חדש בקשר להכנסותיו ונכסיו בחו"ל וזאת במשך עשר שנים מיום החזרה או העליה לישראל. האם כדאי תמיד לנצל הפטור הזה ?
