לקוח שלנו עשה הגירה/רילוקיישן לבולגריה וגר בעשר השנים האחרונות בבולגריה והקים עסק שם. הלקוח התעניין בחזרה לישראל אך חשש שרשות המס תטען כי הוא היה תושב ישראלי במהלך תקופת מגוריו בחו”ל, כולה או חלקה, ובכך תבקש למסות אותו על רווחיו בחו”ל (דבר שיגרור גם חבות בביטוח לאומי) ותשלול ממנו את ההטבות במס לפי סעיף 14 וסעיף 97 לפקודת מס הכנסה שמוענקות לתושב חוזר ותיק במשך 10 שנים לאחר החזרה לישראל

לקוח שלנו גר בעשר השנים האחרונות בהונג קונג ועובד עבור זרה הקשורה לתושב ישראל. הלקוח התעניין בחזרה לישראל אך חשש שרשות המס תטען כי הוא היה תושב ישראלי במהלך תקופת מגוריו בחו"ל , כולה או חלקה, ובכך תבקש למסות אותו על רווחיו בחו"ל (דבר שיגרור גם חבות בביטוח לאומי) ותשלול ממנו את ההטבות במס לפי סעיף 14 שמוענקות להכנסותיו של תושב חוזר ותיק במשך 10 שנים לאחר החזרה. החשש של הלקוח נבע לאור העובדות שלהלן:

לקוח שלנו גר בעשר השנים האחרונות בניגריה ועובד עבור זרה הקשורה לתושב ישראל. הלקוח התעניין בחזרה לישראל אך חשש שרשות המס תטען כי הוא היה תושב ישראלי במהלך תקופת מגוריו בחו"ל , כולה או חלקה, ובכך תבקש למסות אותו על רווחיו בחו"ל (דבר שיגרור גם חבות בביטוח לאומי) ותשלול ממנו את ההטבות במס לפי סעיף 14 שמוענקות להכנסותיו של תושב חוזר ותיק במשך 10 שנים לאחר החזרה. החשש של הלקוח נבע לאור העובדות שלהלן:

פורסם פרוטוקול מסוי חדש עם אנגליה (בריטניה) שמשנה מהותית את אמנת המס הקיימת ומהווה בפועל אמנת מס חדשה (על כן- נקראה לפרוטוקול – אמנת המס החדשה). לאמנה החדשה ישנן השלכות מהותיות לגבי ישראלים שמשקיעים באנגליה ולגבי יחידים אשר מהגרים או עושים רילוקיישן לאנגליה או חוזרים מאנגליה. יחידים ומשקיעים כאלה חייבים לשים לב לשינויים החדשים ולהיערך אליהם בהתאם ולבחון אותם לגבי השקעות קיימות

לפני ימים אחדים (ב 1.12.2018) פירסמה רשות המס החלטת מסוי חדשה 989/18 שעניינה במסוי אופציות ומניות בעקבות שינוי בתושבות לצרכי מס.
המדובר בהחלטה חדשה שמתייחסת בעיקר לישראלים שחוזרים לישראל כשהם מחזיקים במניות ו/או באופציות בחברות זרות אשר הוקצו כחלק מתוכנית הטבה לעובדים לפני החזרה לישראל.
המדובר בהחלטה קשה במיוחד שמביאה בפועל לשתי תוצאות קשות:

בשנתיים האחרונות נתקלים לא מעט ישראלים שגרים בחו”ל ותושבים חוזרים בקשיים רבים בהעברת כספים שצברו בחו”ל . היקף התופעה הזו הלך והחמיר בשנה האחרונה לאור העובדה שהבנקים בישראל החמירו את הבדיקות שלהם לגבי כספים לא מדווחים לצרכי מס הן בהתאם למגמה העולמית במערכת הבנקאית והן לאור תיקון החוק לאיסור הלבנת הון אשר מחייב את הבנקים לוודא שהכסף אינו קשור לעבירת מס או אי דיווח על החשבון וההכנסות לצרכי מס בישראל.