מיסוי רילוקיישן לצ'כיה צ'כיה הפכה בשנים האחרונות ליעד לרילוקיישן והגירה עבור ישראלים רבים. להלן בקצרה עקרונות שיטת המס שחלה בצ'כיה: א. על יחידים בצ'כיה, לרבות ישראלים העושים רילוקיישן או הגירה לצ'כיה, חלות שתי מדרגות מס בלבד. המדרגה הנמוכה עומדת על 15% והמדרגה השניה (הגבוה ביותר) עומדת על 23%. ב. יחיד רשאי לבחור לשלם מס קבוע
ביום 1.6.2026 פורסם פסק דין ע"מ 62852-01-23 חיים צח ואח' נ' פקיד שומה למפעלים גדולים מבית המשפט המחוזי בתל אביב–יפו שעוסק בצורה רחבה בשאלת התושבות לצרכי מס. בהמשך אסכם 10 הנקודות העיקריות של אותו פסק דין שיש לשים לב אליהן.
ניתוק תושבות אוטומטי – הוא מיתוס בעייתי ומסוכן מה צריך לעשות ? ישראלים רבים שיוצאים לרילוקיישן חיים תחת הנחת עבודה מרגיעה: "אם אני לא בארץ, המדינה כבר תנתק אותי לבד". הם מחכים למכתב המיוחל מהביטוח הלאומי שמודיע על "ביטול תושבות", ובטוחים שמרגע זה ואילך – הסיפור מול רשויות המס הסתיים. בפועל? מדובר באחת הטעויות הנפוצות
כך תעשו רילוקיישן לספרד ותשלמו פחות מס לפי חוק בקהאם מה צריך לעשות בספרד ובישראל? הגירה ורילוקיישן לספרד הפך בשנים האחרונות ליעד מבוקש לא רק בגלל איכות החיים, השמש והתרבות, אלא גם בזכות שורה של הטבות מס דרמטיות המיועדות למשוך כישרונות בינלאומיים. גולת הכותרת של הטבות אלו היא חוק בקהאם (-Beckham Law -או בשמה הרשמי:
פרגוואי מציעה מערכת מס אטרקטיבית לנוודים דיגיטליים, עם שיעורי מס נמוכים וגישת מיסוי טריטוריאלית. נכון לשנת 2025, המדינה שומרת על שיעור מס חברות של 10% ושיעור מס הכנסה פרוגרסיבי שמוגבל ל-10%. עבור נוודים דיגיטליים, ההיבט המושך ביותר הוא משטר המס הטריטוריאלי של פרגוואי, הממסה רק הכנסות שנוצרו בתוך המדינה.
חוק ההסדרים לשנת 2025 עשה שינוי דרסטי במיסוי חברות באמצעות מיסוי מספר רב של חברות כיחידים (השקפת החברה לצרכי מס ויחוס רווחיה לבעלי מניותיה) ובאמצעות הטלת תוספת מס על רווחי החברה שאינם מחולקים כדיבידנד לבעלי המניות. במאמר זה נסקור בקצרה את השינויים המהותיים בחוק ההסדרים החדש בסוגיות לעיל, ונתמקד בהשפעת השינויים לעיל על חברות ישראליות בבעלות מי שעושה רילוקיישן לחו"ל – ולהיפך (השפעת רילוקיישן לחו"ל על יישום החוק לגבי מי שעושה רילוקיישן).
לאחרונה נתקלים בהרבה מקרים בהם שולל המוסד לביטוח לאומי את התושבות של אנשים מבוגרים בני הגיל השלישי לאחר שהייה ארוכה בחו"ל – אף אם הביקורים בחו"ל נובעים מנסיבות מיוחדות – כגון מגורי ילדים בחו"ל או טיולים רבים ואף אם השהייה בחו"ל נובעת מהמצב הבטחוני.
העברת פעילות עסקית לחו"ל שכיחה, במיוחד בעקבות רילוקיישן והגירה לחו"ל. ההעברה של הפעילות עשויה להוריד מהותית את חבות המס שחלה על הרווחים, אך גם כרוכה במספר סיכונים ושיקולים שיש להביא בחשבון. במאמר קצר זה נתייחס לעיקר השיקולים והסיכונים שיש להביא בחשבון.
אנשים העושים הגירה או רילוקיישן לדנמרק ועובדים במחקר או בעלי הכנסה גבוה (עובדי מפתח) חייבים להכיר את הטבת המס המיוחדת הידועה בשם (Forskerordningen) מכוחה הם יכולים להיות חייבים במס מופחת בדנמרק בשיעור של 27% בלבד במשך 7 שנים (במקום שיעורי המס הרגילים שחלים בדנמרק שהם גבוהים ).
מיסוי רילוקיישן בהולנד – תיקון צפוי בהטבת ה 30% בהולנד
טארק בשיר -עו"ד ורו"ח (שותף)
הספר יצא לאור בחודש יוני 2021 על ידי חברת רילוטקס בע"מ (RELOTAX LTD) והוא מתפרס על פני 715 עמודים. הספר כולל ניתוח מעמיק של כלל הסוגיות הקשורות למיסוי בינלאומי ליחידים המהגרים או עושים רילוקיישן לחו"ל, לתושבים חוזרים, לישראלים המפיקים הכנסות בחו"ל, לחוקרים וסטודנטים, לנוודים דיגטליים, למיסוי מניות/אופציות בידי עובדי רילוקיישן, למס יציאה ועוד .
