פרגוואי מציעה מערכת מס אטרקטיבית לנוודים דיגיטליים, עם שיעורי מס נמוכים וגישת מיסוי טריטוריאלית. נכון לשנת 2025, המדינה שומרת על שיעור מס חברות של 10% ושיעור מס הכנסה פרוגרסיבי שמוגבל ל-10%. עבור נוודים דיגיטליים, ההיבט המושך ביותר הוא משטר המס הטריטוריאלי של פרגוואי, הממסה רק הכנסות שנוצרו בתוך המדינה.
חוק ההסדרים לשנת 2025 עשה שינוי דרסטי במיסוי חברות באמצעות מיסוי מספר רב של חברות כיחידים (השקפת החברה לצרכי מס ויחוס רווחיה לבעלי מניותיה) ובאמצעות הטלת תוספת מס על רווחי החברה שאינם מחולקים כדיבידנד לבעלי המניות. במאמר זה נסקור בקצרה את השינויים המהותיים בחוק ההסדרים החדש בסוגיות לעיל, ונתמקד בהשפעת השינויים לעיל על חברות ישראליות בבעלות מי שעושה רילוקיישן לחו"ל – ולהיפך (השפעת רילוקיישן לחו"ל על יישום החוק לגבי מי שעושה רילוקיישן).
לאחרונה נתקלים בהרבה מקרים בהם שולל המוסד לביטוח לאומי את התושבות של אנשים מבוגרים בני הגיל השלישי לאחר שהייה ארוכה בחו"ל – אף אם הביקורים בחו"ל נובעים מנסיבות מיוחדות – כגון מגורי ילדים בחו"ל או טיולים רבים ואף אם השהייה בחו"ל נובעת מהמצב הבטחוני.
העברת פעילות עסקית לחו"ל שכיחה, במיוחד בעקבות רילוקיישן והגירה לחו"ל. ההעברה של הפעילות עשויה להוריד מהותית את חבות המס שחלה על הרווחים, אך גם כרוכה במספר סיכונים ושיקולים שיש להביא בחשבון. במאמר קצר זה נתייחס לעיקר השיקולים והסיכונים שיש להביא בחשבון.
אנשים העושים הגירה או רילוקיישן לדנמרק ועובדים במחקר או בעלי הכנסה גבוה (עובדי מפתח) חייבים להכיר את הטבת המס המיוחדת הידועה בשם (Forskerordningen) מכוחה הם יכולים להיות חייבים במס מופחת בדנמרק בשיעור של 27% בלבד במשך 7 שנים (במקום שיעורי המס הרגילים שחלים בדנמרק שהם גבוהים ).
מיסוי רילוקיישן בהולנד – תיקון צפוי בהטבת ה 30% בהולנד
שר האוצר בצלאל סמוטריץ' פרסם להערות הציבור תזכיר חוק חדש לקביעת תושבות המס שנועד לקבוע חזקות חלוטות לקביעת מקום התושבות – לעיון במדריך המלא …
החזר מס הכנסה בסך של 97,000 ש"ח ששולם בארץ לגבי הכנסות שהפיק תושב ישראל מחו"ל ללא ניתוק תושבות מס. ההכנסות דווחו בארץ ושולם מס גבוה. בעקבות טיפולנו הוא קיבל החזר מס על סך של כ97,000 ש"ח
לעיתים קרובות, בסמוך להגירה פועל האדם לסיים את הפעילות שלו בישראל (שהתנהלה כיחיד (באמצעות תיק עוסק מורשה/פטור) או דרך חברה ישראלית שהחזיק עד הרילוקיישן) ולסגור התיק שניהלו במס הכנסה ובמע"מ. במקביל נרשם האדם אצל רשויות המס במדינת היעד כתיק יחיד או מקים חברה זרה באמצעותה הוא ממשיך לבצע את הפעילות שהייתה לו לפני ההגירה או הרילוקיישן כאמור.
החזר מס לשנת רילוקיישן לחו"ל על סך של כ 75,000 צור קשר החזר מס נוסף על סך של 75,000 ש"ח ללקוח המשרד שעשה רילוקיישן לחו"ל. צוות רואי החשבון ורואי חשבון המתמחה בהחזרי מס בשנת ההגירה והרילוקיישן לחו"ל ליווה את הלקוח מהגשת הדוח עד לקבל החזר מלוא המס שנדרש. לבדיקת זכאותך פנה אלינו לבדיקה ללא עלות
טארק בשיר -עו"ד ורו"ח (שותף)
הספר יצא לאור בחודש יוני 2021 על ידי חברת רילוטקס בע"מ (RELOTAX LTD) והוא מתפרס על פני 715 עמודים. הספר כולל ניתוח מעמיק של כלל הסוגיות הקשורות למיסוי בינלאומי ליחידים המהגרים או עושים רילוקיישן לחו"ל, לתושבים חוזרים, לישראלים המפיקים הכנסות בחו"ל, לחוקרים וסטודנטים, לנוודים דיגטליים, למיסוי מניות/אופציות בידי עובדי רילוקיישן, למס יציאה ועוד .
