מיסוי רווחים כלואים לאחר רילוקיישן צור קשר בוויבנר שקיימנו ביום 14.5.2025 התייחסנו למיסוי רווחים כלואים (רווחים לא מחולקים כדיבידנד) לפי סעיף 62א לפקודת מס הכנסה ותחולת החוק החדש לאחר רילוקיישן וניתוק תושבות של בעלי המניות בחברה ותחולתם לגבי בעל מניות שמסווג כתושב חוץ לצרכי מס ( בהתאם למבחן מרכז החיים – להרחבה לגבי ניתוק תושבות
פרגוואי מציעה מערכת מס אטרקטיבית לנוודים דיגיטליים, עם שיעורי מס נמוכים וגישת מיסוי טריטוריאלית. נכון לשנת 2025, המדינה שומרת על שיעור מס חברות של 10% ושיעור מס הכנסה פרוגרסיבי שמוגבל ל-10%. עבור נוודים דיגיטליים, ההיבט המושך ביותר הוא משטר המס הטריטוריאלי של פרגוואי, הממסה רק הכנסות שנוצרו בתוך המדינה.
חוק ההסדרים לשנת 2025 עשה שינוי דרסטי במיסוי חברות באמצעות מיסוי מספר רב של חברות כיחידים (השקפת החברה לצרכי מס ויחוס רווחיה לבעלי מניותיה) ובאמצעות הטלת תוספת מס על רווחי החברה שאינם מחולקים כדיבידנד לבעלי המניות. במאמר זה נסקור בקצרה את השינויים המהותיים בחוק ההסדרים החדש בסוגיות לעיל, ונתמקד בהשפעת השינויים לעיל על חברות ישראליות בבעלות מי שעושה רילוקיישן לחו"ל – ולהיפך (השפעת רילוקיישן לחו"ל על יישום החוק לגבי מי שעושה רילוקיישן).
לאחר חודשים ארוכים של המתנה, אישרה פורטוגל את מסלול ההקלות המס הכנסה המחליף את מסלול הפטור הקודם NHR שזכה בעבר לפופולריות עצומה בקרב ישראלים שעשו הגירה או רילוקיישן לפורטוגל (ובוטל בתום שנת 2023 למעט מקרים מיוחדים).
טופס מס הכנסה 150 חדש. בימים אלה פירסמה רשות המס נוסח חדש של טופס זה שהוא רחב ומקיף בהרבה מהנוסח הקודם. עד שנת המס 2024 כולל ניתן עדיין לעשות שימוש בטופס הקודם. החל משנת המס 2025 יש להשתמש אך ורק בטופס החדש.
מיסוי ביוון – לאחרונה פורסמו שינויים חדשים לגבי המיסוי ביוון לשנת 2025 הכוללים פטור ממס ממכירת או השכרת דירות מגורים ועוד. להלן נתייחס בקצרה לשינויים העיקריים שעשויים לעניין ישראלים העושים רילוקיישן ליוון או ישראלים המבצעים השקעה בדירת מגורים ביוון.
רעידת אדמה בזירת המיסוי של מטבעות דיגטליים. רשות המיסים מטלטלת את שוק הקריפטו עם תזכיר חוק חדש שעתיד לשנות דרמטית את כללי המשחק. התזכיר החדש מציג שינויים מרחיקי לכת שישפיעו על כל מי שמעורב בעולם הקריפטו – ממשקיעים פרטיים ועד לאנשי עסקים – לרבות אלה המתכננים רילוקיישן והגירה לחו"ל.
ממשלת בריטניה הגישה בימים אלה הצעה לרפורמה במיסוי באנגליה הכוללים שינויים משמעותיים ביותר לגבי אנשים העושים רילוקיישן או מהגרים לאנגליה. כל מי שעשה רילוקישין לאנגליה או מתכנן לעשות בעתיד חייב לבדוק את מידת ההשפעה של השינויים המוצעים.
גאורגיה הפכה ליעד פופולרי לרילוקיישן בשנים האחרונות לאור מדיניות ההגירה הנוחה ושיעורי המס הנמוכים שחלים בה. להלן מדריך קצר העוסק בהיבטי ההגירה לגאורגיה והמיסוי שחל על מי שעושה רילוקיישן לגאורגיה.
מחירי העברה – המדריך המלא. סוגיית מחירי העברה היא אחד הנושאים המרכזיים בכל עסקה עם צד קשור בחו"ל. סוגיה זו עניינה בסוגית המחיר שנקבע בין הצדדים באותה עסקה לצרכי חישוב הרווח והמס בשתי המדינות. נושא זה מעורר עניין רב בקרב רשויות המס ברחבי העולם, לרבות בישראל, שכן הוא טומן בחובו פוטנציאל משמעותי להעברת רווחים (ומיסים) בין מדינות שונות.
טארק בשיר -עו"ד ורו"ח (שותף)
הספר יצא לאור בחודש יוני 2021 על ידי חברת רילוטקס בע"מ (RELOTAX LTD) והוא מתפרס על פני 715 עמודים. הספר כולל ניתוח מעמיק של כלל הסוגיות הקשורות למיסוי בינלאומי ליחידים המהגרים או עושים רילוקיישן לחו"ל, לתושבים חוזרים, לישראלים המפיקים הכנסות בחו"ל, לחוקרים וסטודנטים, לנוודים דיגטליים, למיסוי מניות/אופציות בידי עובדי רילוקיישן, למס יציאה ועוד .
