גאורגיה הפכה ליעד פופולרי לרילוקיישן בשנים האחרונות לאור מדיניות ההגירה הנוחה ושיעורי המס הנמוכים שחלים בה.

 להלן מדריך קצר העוסק בהיבטי ההגירה לגאורגיה והמיסוי שחל על מי שעושה רילוקיישן לגאורגיה.

סוגי ויזה לגאורגיה

גאורגיה מציעה מספר אפשרויות לשהייה ארוכת טווח:

ויזת עבודה: תקפה לשנה עם אפשרות הארכה. נדרשת הזמנה ממעסיק מקומי

ויזת השקעה: ניתנת למשקיעים בנדל"ן בשווי מינימלי של 100,000 דולר. תקפה לחמש שנים.

ויזת לימודים: מיועדת לסטודנטים הלומדים במוסדות מוכרים בגאורגיה. תקפה למשך הלימודים.

ויזת תייר: מאפשרת שהייה של עד 365 ימים במהלך השנה ללא צורך בוויזה מיוחדת לאזרחי מדינות רבות, כולל ישראל. משמעות הדבר היא שניתן לגור בגאורגיה שנה שלמה, לצאת לכמה ימים ולשוב לגאורגיה לשנה נוספת – וכך הלאה.

חשוב להעיר כי גם תחת ויזה זו האדם יסווג כתושב מס במדינה לאחר רילוקיישן לגיאורגיה אליה וזאת אם ישהה בה מעל ל 183 ימים במהלך תקופה של שנה.

תושבות קבע: ניתנת לאחר חמש שנות שהייה חוקית רצופה במדינה.

היבטי מיסוי למי שעושה רילוקיישן /הגירה לגיאורגיה

ראשית, נציין כי ישראל חתומה על אמנת מס עם גיאורגיה, אך לא על אמנת ביטוח לאומי או מע"מ.

להורדת אמנת המס עם גיאורגיה – לחץ כאן.

הערה מקדימה – ניתוק תושבות מלא ונכון מישראל:

בכדי באמת ליהנות משיעורי המס הנמוכים מגאורגיה ולהימנע מתשלום ביטוח לאומי והפרשי מס בגין הכנסות מחו"ל בישראל אז חשוב לבצע ניתוק תושבות מלא ונכון מישראל – להרחבה בנושא ניתוק תושבות ומבחן מרכז החיים לחץ כאן.

מי נחשב כתושב מס בגאורגיה?

אדם נחשב לתושב מס בגאורגיה אם הוא שוהה במדינה מעל 183 ימים בתקופה של 12 חודשים.

תושבי מס בגאורגיה חייבים במס על הכנסותיהם העולמיות למעט מספר מקרים שנקבעו בחוק. לעומת זאת, תושבי חוץ ממוסים רק על הכנסות שמקורן בגאורגיה.

מיסוי חברות בגאורגיה

חברות חייבות במס חברות בגאורגיה בשיעור של  15% על כלל רווחי החברה המחולקים כדיבידנד לבלע המניות (כלומר כל עוד הרווח אינו מחולק לבעלי המניות לא מוטל ברוב המקרים מס חברות על רווחי החברה).

אך, בעת חלוקת הדיבידנד יחול מס בשיעור של 5% על בעלי המניות  – ראה במשך.

חברה זרה הרשומה באזור וירטואלי (מנגנון ייחודי שקיים במדינה שמיועד לחברות בתחום מערכות מידע ותחומים קשורים לו), תהיה זכאית לפטור ממס מלא על כלל רווחיה ויחול מס על דיבידנד כאמור לעיל רק בעת חלוקת הרווחים כדיבידנד  – בשיעור של 5%.

מיסוי יחידים העושים רילוקיישן לגיאורגיה

כעקרון הכנסות מעבודה ומעסק חייבות במס אחיד בשיעור של 20%.

מס מחזור בשיעור 1%:

 לגבי עסקים עצמאיים וקטנים, ובהתקיים תנאים מסויימים, ניתן לבחור  במקום תשלום המס בשיעורים לעיל, לשלם 1% מס מהמחזור ללא ניכוי הוצאות. אפשרות זו רלוונטית לעסקים קטנים עם הכנסה שנתית של עד 500,000 לארי (כ-185,000 דולר). זוהי אפשרות אטרקטיבית לעסקים קטנים ועצמאים, המאפשרת להם ליהנות משיעור מס נמוך במיוחד על הכנסותיהם.

אם ההכנסה השנתית עולה על 500,000 לארי, שיעור המס עולה ל-3%. אם ההכנסה עולה על 500,000 לארי במשך שנתיים רצופות, העסק מאבד את הזכאות למעמד המיוחד ועובר למיסוי רגיל.

חשוב לציין כי בחירה במסלול זה מונעת ניכוי הוצאות, ולכן יש לשקול היטב את הכדאיות בהתאם למבנה ההוצאות של העסק

כדי ליהנות ממסלול זה, יש צורך לרשום תיק מס במדינה ולהחזיק במעמד חוקי בגאורגיה.

מס דיבידנדים: על דיבידנד חל מס בשיעור של 5%

מס רווחי הון: רווחי הון חייבים במס בשיעור של 5% על הרווח למעט מספר פטורים שנקבעו בדין. רווחים מניירות ערך זרים חייבים במס (רק אם בעל המניות נחשב לתושב מס בגאורגיה) בשיעור של 5%.

מס יציאה:

גאורגיה אינה מטילה מס יציאה על תושבים העוזבים את המדינה.

מע"מ ומס שירותים:

שיעור המע"מ הסטנדרטי: 18%

שירותים המסופקים ללקוחות מחוץ לגאורגיה עשויים להיות פטורים ממע"מ או לחול עליהם שיעור אפס, בהתאם לאופי השירות והלקוח.

מיסוי מקרקעין: גאורגיה אינה מטילה מס רכישה על נדל"ן, אך קיים מס שבח בשיעור של 5% על הרווח ממכירת נכסים

לסיכום גאורגיה מעמידה אפשרויות רבות ושיעורי מס נוחים מאד למי שמתכוון לעשות הגירה או רילוקיישן למדינה, אל חשוב מנגד לבצע ניתוק תושבות נכון מישראל בכדי שאותן הטבות מס יהיו סופיות.

האמור לעיל אינו יעוץ משפטי או מיסוי לגבי גאורגיה ואינו תחליף ליעוץ פרטני.