מיסוי פנסיות בפורטוגל – הטלת מס של 10% על פנסיות מחוץ לפורטוגל במסגרת מסלול ה NHR

פורטוגל מהווה בשנים האחרונות מקום אטרקטיבי לגור בו בין היתר בזכות מסלול המיסוי הידוע כ ( NHR  (Non-Habitual Residency scheme אשר מעניק אפשרות למי שעושה הגירה לפורטוגל, להפוך לתושב מס בפורטוגל וליהנות מפטורים ממס בגין הכנסותיו ורווחיו מחוץ לפורטוגל, למעט סוגי הכנסות מסוימים, ואף לשלם מס מופחת של 20% בגין הכנסות מעבודה או שירותים בתוך פורטוגל – בהתאם לסוג העיסוק והמומחיות.

בין יתר ההטבות שהעניק החוק עד לאחרונה היה כי תשלומי פנסיה לאדם שהיגר לפורטוגל (ולא היה תושב מס במדינה במשך החמש שנים האחרונות) היו פטורים ממס בפורטוגל כלל, לרבות משיכה הונית של סכומי הפנסיה או סכומי היוון שלהם.

לאחרונה, ולאור הלחץ הכבד שהופעל על פורטוגל, החליט הפרלמנט בפורטוגל לשנות את האמור לעיל ולבטל את הפטור בגין סכומי הפנסיה מחוץ לפורטוגל. אך עדיין המס שהוטל הינו נמוך יחסית ועומד על 10% מכלל סכומי הפנסיה שמתקבלים לאחר ההגירה לפורטוגל, לרבות משיכה הונית של הסכומים הצבורים. השינוי חל אך ורק על מי שהיגר לפורטוגל לאחר חודש אפריל 2020 ולא לפני כן.

נציין כי לדעתנו ניתן לטעון במקרים המתאימים כי אדם שביצע ניתוק תושבות מישראל ועבר לפורטוגל במסגרת מסלול ה NHR וקיבל תשלומי פנסיה או תגמולים, לרבות משיכת הפנסיה, מקרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים בישראל יהיה חייב במס רק בפורטוגל בשיעור של 10% בלבד בפורטוגל ללא תשלום או ניכוי מס במקור בישראל. יתרה מכך, ניתן אף לטעון כי לא כל מלוא הפנסיה חייבת במס אלא רק חלק המעביד והרווחים הצבורים.

ניתן לפנות לשיחה לא מחייבת בנדון