ישראלים רבים מחזיקים בתוכניות פנסיה/פרישה בארה"ב שהצטברו בעיקר מתקופות עבודתם בארה"ב. כחלק מתוכנית הממשל להתמודד עם ההשפעות הכלכליות של הקורונה הוכרז כי משיכה של עד 100,000$ שתתבצע בשנת 2020 מכספי הפנסיה/פרישה מסוג IRA  (קופת גמל אישית( ותוכניות 401K  (בתנאים שנקבעו) תהיה פטורה מתשלום הקנס של ה 10% המוטל כיום על אנשים מתחת לגיל 59 וחצי .

הכרזה זו פותחת הזדמנות לישראלים רבים אשר מחזיקים כספים באותן תוכניות בארה"ב למרות מגוריהם בישראל ולא לחכות לגיל 59 וחצי.

יתרה מכך, ישראלים רבים עשויים למצוא באותם כספים כאמצעי לעבור את התקופה הקשה הזו.

נדגיש כי אדם ששוקל למשוך כספי הפנסיה בישראל או בארה"ב (שהוא צבר) לאור קשיי נזילות וקשיים כספיים שהוא נתקל בהם כעת יהיה עדיף לו בדרך כלל למשוך את כספי הפנסיה/חסכון בארה"ב ולא אלה שבישראל וזאת ממספר רב של שיקולים לרבות העובדה שמשיכת קרן פנסיה ישראלית עלולה להטיל מס של 35% על כלל הסכומים.

 חשוב להדגיש כי אותם סכומים שימשכו מהקרנות חשופים לתשלום מס בארה"ב ובישראל:

בארצות הברית-מסוי אמריקאי:

הכללים החדשים פוטרים רק מתשלום הקנס של ה 10% אך לא מתשלום מסים רגילים לפי החוק אם כי ניתנה אפשרות לבצע חלוקה לשלוש שנים של ההכנסה. על כן, בעת המשיכה יש לשקול מראש ולחשב מהם סכומי המס שיחולו בארה"ב. יחד עם זאת, לדעתנו במקרים רבים ניתן להפחית את המס שחל בארה"ב לשיעורים מאד נמוכים עד אפסיים מכוח הדין האמריקאי ו/או אמנת המס בין ישראל לארה"ב.

מסוי ישראלי:

תושב ישראל שמחליט לממש את ההטבה ולמשוך את הכספים עתה אינו יכול לחשוב רק על המס האמריקאי אלא גם את המס הישראלי שחל עליו מכוח היותו תושב ישראל.

נשאלת השאלה האם מדינת ישראל רשאית למסות משיכת הכספים הצבורים בתוכניות החסכון עבור אנשים שעבדו בארה"ב בעבר אם המשיכה של הכספים נעשית לאחר שהאדם חוזר לישראל?.

רשות המס הישראלית לא התייחסה ישירות לסוגיה זו אלא לסוגיה דומה והיא מימוש רווח הגלום במניות ואופציות לעובדים שקיבל עובד ממעסיק אמריקאי עת עבד וגר בארה"ב בהחלטת מסוי 989/18 בה נקבע כי עובדים ממוסים על בסיס מזומן- היינו ביום שהם קיבלו את "התמורה בפועל ולא ביום ההקצאה של הזכויות. אם ביום קבלת התמורה בפועל האדם היה תושב ישראל אז הוא יהיה חייב במס בישראל על מלוא הרווח כהכנסת עבודה החייבת במס בשיעוריל רגילים תוך זיכוי של המס האמריקאי ששולם (אלא אם חל פטור שמוענק לתושב חוזר ותיק)

על כן, רשות המס עלולה לטעון טענה דומה לגבי משיכת כספי החסכון כך שביום המשיכה של החסכונות נוצרת ההכנסה החייבת במס בישראל ויש למסות את הרווח/ההכנסה.

לדעתנו יש לחלוק על עמדה כזו. לדעתנו בתכנון מס נכון אפשר למשוך את כספי החסכונות כאמור לעיל תוך כדי הפחתת המס הישראלי ואף ביטולו.

ככל שהינך שוקל למשוך את החסכונות ולממש את ההקלה שהוכרזה בארה"ב מומלץ לפנות אלינו בהקדם בנדון לבדיקת האפשרות לחסוך את המס האמריקאי והישראלי שעלולים לחול.