הטבות מס למהגרים לפורטוגל:
פורטוגל מעניקה הטבות מס במשך 10 שנים לאנשים שעוברים לגור דרך קבע בפורטוגל ואשר לא נחשבו כתושבי מס בפורטוגל במשך חמש השנים האחרונות כלהלן.
יודגש כי הזכאות להטבות במס מחייבת רישום וקבלת אישור פוזיטיבי לכך כשיש לפנות לקבלת מעמד זה עד ה 31 למרץ של השנה העוקבת לשנה בה עברת לגור בפורטוגל. כמו כן, תנאי לקבלת ההטבות במס לפי מסלול ה NHR הוא שהיחיד מחזיק בבית קבע בפורטוגל למגוריו (דירה בבעלות היחיד או שכורה על ידו) בתום שנת המס בה נדרת הזכאות לפטור.
הערה חשובה: כל עוד המהגר לפורטוגל נחשב כתושב לצרכי מס וביטוח לאומי בישראל אין משמעות להקלות ופטורים ממס בפורטוגל וזאת מאחר והוא יצטרך לשלם מס וביטוח לאומי מלאים בישראל בהיותו תושב ישראלי. על כן, חשוב מאד לבצע ניתוק תושבות לצרכי מס וביטוח לאומי בצורה נכונה עם ההגירה לפורטוגל – ניתן לפנות אלינו בנושא.
להלן נתייחס לסוגי ההכנסות השונים:
1. הכנסות מדיבידנד, תמלוגים, ריבית, דמי שכירות מהשכרת נדל"ן – הכנסות אלו יהיו פטורות ממס בפורטוגל במשך תקופה של 10 שנים ובלבד שמתקיימים, בין היתר, התנאים להלן:
א. מקור ההכנסה הוא בחו"ל ולא מפורטוגל.
ב. ההכנסה אינה נובעת ממדינה שנכללה ברשימה השחורה של פורטוגל.
ג. ההכנסה ניתנת למיסוי במדינה ממנה שולמה לפי אמנות המס של פורטוגל או אמנת המודל של ארגון ה OECD (יצוין, כי תנאי זו נכנס לחוק בשנת 2020 ושינה מהותית את המצב החוקי ששרר עד אז שהיה הרבה יותר רחב מהמצב היום).
2.הכנסות משכר עבודה או הכנסות של עצמאי (FREELANCER) הנובעות מעבודה או מביצוע שירותים מחוץ לפורטוגל:
הכנסות כאלו פטורות ממס למשך תקופה של 10 שנים, בהתקיים התאים לעיל.
3. הטבות מס לשכר עבודה והכנסות ממתן שירותים בפורטוגל :
הכנסותיהם של שכירים ועצמאיים מעבודה או משירותים בפורטוגל בתחומים שנקבעו בחוק (שיש בהן ערך מיוחד לפורטוגל) זכאיות לתשלום מס סופי בשיעור של 20% במקום שיעורי המס הפרוגרסיביים הגבוהים שחלים בדרך כלל בפורטוגל (הנישום יכול לבחור את המסלול העדיף לו). התחומים שהוגדרו בחוק כזכאיים להטבות במס רבים ורחבים וכוללים, בין היתר: רופאים, מרצים, מעצבים, אנשי טכנולוגיה, מהנדסים, חוקרים משקיעים ומנהלים.
יצוין, כי ככל שהעבודה מבוצעת או השירותים ניתנים בפורטוגל אז לא תחול ההטבה של 20% ויחולו שיעורי המס הרגילים (שעלולים להגיע ל 48%).
4. רווחי הון – רווחי הון ממכירת נדל"ן מחוץ לפורטוגל פטור ממס. בתנאים מסוימים, אך לא תמיד, רווח הון ממכירת מניות בחו"ל יהיה זכאי לפטור ממס.
לגבי הכנסות מפנסיה – בוטלה ההקלה שהוענקה בעבר להכנסות פנסיה מחו"ל. לפי פטור NHR החדש הכנסות מפנסיה חייבות במס רגיל.
יצוין כי הפטור לעיל לא יחול על דמי ביטוח לאומי בפורטוגלל