Relotax

טופס 1348 ניתוק תושבות מס הכנסה -הסבר

טופס 1348 ניתוק תושבות מס (הצהרת תושבות לשנת המס) הוא טופס שחובה להגיש על ידי ישראלים שעשו הגירה או רילוקיישן לחו”ל וטוענים לניתוק התושבות  לצרכי מס מישראל באם מתקיים אחד התנאים שיפורטו להלן. שים לב כי דוח זה מוגש כנספח לדוח מס שנתי לאותה שנת המס ואינו מוגש בנפרד  -ראה בהמשך.

על מי חלה חובת הגשת טופס 1348 ( הצהרת תושבות לשנת המס)?

תושב ישראל אשר עשה הגירה או רילוקיישן לחו”ל וטוען לניתוק תושבות לצרכי מס יהיה חייב להגיש את טופס 1348 ביחד עם הדוח השנתי שלו באם מתקיים אחד משני אלה (חזקת תושבות תתקיים במקרה כזה):

א. הוא שהה בישראל במהלך שנת המס 183 ימים או יותר

ב. הוא שהה בישראל במהלך שנת מס מסויימת 30 ימים או יותר ובמהלך שנת המס ושנתיים שקדמו לה 425 ימים או יותר.

דוגמא:

יוסי עשה רילוקיישן לחו”ל ועזב את המדינה בחודש אוגוסט 2023. הוא שהה במהלך שנת 2024 יותר מ 183 ימים ובמהלך שנת 2022 הוא שהה בישראל 31 ימים.

במקרה זה יוסי יהיה חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה וטופס 1348 לגבי שנת 2023 וזאת מאחר והוא הוא שהה בישראל מעל ל 183 ימים באותה שנה (ככל שהוא טוען לניתוק מיידי החל מיום ההגירה ומצליח להוכיח זאת). 

גם לגבי שנת 2024 יהיה יוסי חייב להגיש דוח מס ודוח 1348 (הצהרת תושבות) וזאת מאחר והוא מקיים את החלופה השניה (שהה בישראל בשנת המס 2024 מעל ל 30 ימים ומעל 425 ימים בשנים 2024-2022). 

את הדוח הזה יש להגיש עד חודש מאי של השנה העוקבת.

 את הטופס הזה יש להגיש ביחד עם דוח המילולי (שכולל פרק עובדתי ומשפטי) בצירוף אסמכתאות תומכות בטענות. 

הגשת דוח שנתי רגיל -דוח 1301:

רשות המס מציינת שטופס 1348 הוא נספח לטופס 1301 (דוח מס שנתי רגיל). היינו, טופס 1348 (הצהרת תושבות) הוא רק נספח לדוח מס שנתי וכי מי שעשה הגירה או רילוקיישן  לחו”ל  חייב להגיש גם דוח על הכנסותיו (דוח 1301 השנתי)!.

דרישה זו בפועל תחייב הגשת דוח שנתי 1301 לשנת המס עבור מי שהיגר לחו”ל דבר “שיכניס” את המהגר למערכת הממוחשבת של רשות המס, יגדיל את הסיכונים של אותו אדם, את רמת הפיקוח , את המחויבות כלפי רשות המסים ואף הסיכון לקבל דרישות בעתיד מרשות המס להגשת דוחות מלאים לשנת המס.

על כן, בטרם יוגש טופס הצהרת התושבות (1348) במתכונת החדשה כפי דורשת רשות המסים מומלץ לפנות אלינו ובהקדם.

צור קשר רילוטקס

צור קשר

טארק בשיר עו"ד ורו"ח, שותף

דיווח בנקאי לרשויות המס בחו"ל או בישראל על ידי בנקים והסכם CRS? מה לעשות וכיצד להתמודד?

דיווח בנקאי לרשויות המס בישראל או בחו"ל ? . ישראלים רבים שעשו רילוקיישן או הגירה לחו"ל, קיבלו לאחרונה מכתבים מהבנקים שלהם שמודיעים להם על דיווח על ידי הבנק לרשויות המס בחו"ל או בישראל והסכם CRS ופנו אלינו מבוהלים לגבי מכתב דיווח בנקאי זה, בשאלות כמו מה לעשות? וכיצד להתמודד?

קרא עוד »
טארק בשיר עו"ד ורו"ח, שותף

המיסוי בפרגוואי והזדמנויות רבות לנוודים דיגיטליים

פרגוואי מציעה מערכת מס אטרקטיבית לנוודים דיגיטליים, עם שיעורי מס נמוכים וגישת מיסוי טריטוריאלית. נכון לשנת 2025, המדינה שומרת על שיעור מס חברות של 10% ושיעור מס הכנסה פרוגרסיבי שמוגבל ל-10%. עבור נוודים דיגיטליים, ההיבט המושך ביותר הוא משטר המס הטריטוריאלי של פרגוואי, הממסה רק הכנסות שנוצרו בתוך המדינה.

קרא עוד »
מס יציאה או מס הגירה בעקבות רילוקיישן וניתוק תושבות
טארק בשיר עו"ד ורו"ח, שותף

מיסוי רווחים כלואים, רילוקיישן לחו"ל וניתוק תושבות

חוק ההסדרים לשנת 2025 עשה שינוי דרסטי במיסוי חברות באמצעות מיסוי מספר רב של חברות כיחידים (השקפת החברה לצרכי מס ויחוס רווחיה לבעלי מניותיה) ובאמצעות הטלת תוספת מס על רווחי החברה שאינם מחולקים כדיבידנד לבעלי המניות. במאמר זה נסקור בקצרה את השינויים המהותיים בחוק ההסדרים החדש בסוגיות לעיל, ונתמקד בהשפעת השינויים לעיל על חברות ישראליות בבעלות מי שעושה רילוקיישן לחו"ל – ולהיפך (השפעת רילוקיישן לחו"ל על יישום החוק לגבי מי שעושה רילוקיישן).

קרא עוד »

"מיסוי בינלאומי ליחידים"

טארק בשיר -עו"ד ורו"ח (שותף)

הספר יצא לאור בחודש יוני 2021 על ידי חברת רילוטקס בע"מ (RELOTAX LTD) והוא מתפרס על פני  715 עמודים. הספר כולל ניתוח מעמיק של כלל הסוגיות הקשורות למיסוי בינלאומי ליחידים המהגרים או עושים רילוקיישן לחו"ל, לתושבים חוזרים, לישראלים המפיקים הכנסות בחו"ל, לחוקרים וסטודנטים, לנוודים דיגטליים, למיסוי מניות/אופציות בידי עובדי רילוקיישן, למס יציאה ועוד .