ספר חובה לכלל העוסקים במיסוי בינלאומי ליחידים (רואי חשבון, עורכי דין, שופטים ואנשי כספים בחברות בינלאומיות). ב 715 עמודים מנתח עו"ד ור"ח טארק בשיר לעומק כלל הסוגיות הקשורות למיסוי בינלאומי ליחידים, לרבות: התושבות לצרכי מס, ניתוק תושבות, מס יציאה, מיסוי אופציות ומניות וRSU בידי עובד רילוקיישן, ניכוי הוצאות מחו"ל, זיכוי מס זר, הטבות לתושבים חוזרים ועוד.
אדם אשר עשה הגירה/רילוקיישן לארה"ב והתחיל לעבוד בחברה אמריקאיית ולשלם מס בארה"ב
ישראלי שעבר לארה”ב גילה כי הן רשויות המס בישראל והן רשויות המס בארה”ב מבקשות להטיל מס על רווחיו מעסק שהוא מנהל ומשכר שהוא מקבל. הוא פנה אלינו לטיפול בסיטואציה הקשה שנוצרה. פנינו לרשויות המס בישראל ובארה”ב ולאחר טיפול מתיש קיבל החזר של המס ששילם בישראל ונמצא פתרון מוסכם שמונע התרחשות הבעיה שוב פעם בעתיד לגבי אותו שכר ואותם רווחים.
ישראלים רבים שהיגרו מישראל אינם גרים במדינה אחת כך שהם נחשבים כתושבים שלה לצרכי מס ו/או אינם מדווחים על הכנסותיהם לאף מדינה – דבר שאינו מאפשר להם לקבל תעודה לפיה הם נחשבים כתושבים לצרכי מס במדינה כלשהי או כי הם משלמים מס על הכנסותיהם במדינה כלשהי. היעדר אישור תושבות יוצר כיום מספר רב של בעיות לגבי העברת כספים בין בנקים בעולם, החזרת כספים לישראל, רכישת נכסים, העברת כספים ממדינה למדינה אחרת.
ב 6.10.2017 פירסמה הוועדה האירופיית את החלטתה כי מחירי ההעברה שנקבעו בין אמזון לוקסומבורג לבין אמזון העולמית אינם הוגנים ואינם נכונים ומבאים לתשלום מס נמוך מאד על הפעילות באירופה.
אמזון העולמית דיווחה על מכירותיה באירופה דרך חברת מקומית תושבת לוקסמבורג אך מנגד חייבה את אותה חברה מקומית לשלם תשלומים לחברה אחרת בקבוצה (שאינה משלמת מס) עבור השימוש בידע והקניין הרוחני של הקבוצה. תשלומים אלה שהוכרו על ידי רשויות המס בלוקסמבורג הביאו לכך שבפועל החברה שילמה מס נמוך בלוקסמבורג רק על ההפרש שנוצר.
15 הכללים שכל מי שעושה הגירה או רילוקיישן לחו"ל חייב להכיר
ראיון של מגזין דה מרקר עם שותף בפירמה עורך דין ורואה חשבון טארק בשיר
החלטת מסוי חדשה מטעם רשות המס בישראל (6380/17 ) שקובעת מהם התנאים בהם רשות המס תעניק לאדם שעלה או חזר לישראל אישור לפיו הוא נחשב כתושב ישראל לצרכי מס
לפני ימים אחדים חשף הנשיא טרמפ את עיקרי התוכנית שלו לרפורמת המס שכוללת את השינויים המרכזיים להלן:
1. הפחתת מס החברות הפדרלי מ- 35% ל- 20%: שינויי זה אמור להשפיע על כל ישראלי שכמובן משקיע בארהב או עושה הגירה או רילוקיישן לארה"ב ומקים פעילות עסקית שם
2. מעבר למסוי טריטוריאלי;
3. הפחתת המס האפקטיבי על יחידים וביטול שיטת המס המינימאלי (AMT)
4. ביטול מס הירושה – תיקון זה הינו משמעותי ביותר לישראלים שמהגרים לארה"ב או מקבלים אזרחות או גרין קארד ועל זרים שמשקיעים בארה"ב
5. מתן אפשרות לתשלום מס חד פעמי מופחת בגין משיכת כספים שהוחזקו מחוץ לארה"ב – dividend repatriation
ספר חובה לכלל העוסקים במיסוי בינלאומי ליחידים (רואי חשבון, עורכי דין, שופטים ואנשי כספים בחברות בינלאומיות). ב 715 עמודים מנתח עו"ד ור"ח טארק בשיר לעומק כלל הסוגיות הקשורות למיסוי בינלאומי ליחידים, לרבות: התושבות לצרכי מס, ניתוק תושבות, מס יציאה, מיסוי אופציות ומניות וRSU בידי עובד רילוקיישן, ניכוי הוצאות מחו"ל, זיכוי מס זר, הטבות לתושבים חוזרים ועוד.
אדם אשר עשה הגירה/רילוקיישן לארה"ב והתחיל לעבוד בחברה אמריקאיית ולשלם מס בארה"ב
ישראלי שעבר לארה”ב גילה כי הן רשויות המס בישראל והן רשויות המס בארה”ב מבקשות להטיל מס על רווחיו מעסק שהוא מנהל ומשכר שהוא מקבל. הוא פנה אלינו לטיפול בסיטואציה הקשה שנוצרה. פנינו לרשויות המס בישראל ובארה”ב ולאחר טיפול מתיש קיבל החזר של המס ששילם בישראל ונמצא פתרון מוסכם שמונע התרחשות הבעיה שוב פעם בעתיד לגבי אותו שכר ואותם רווחים.
ישראלים רבים שהיגרו מישראל אינם גרים במדינה אחת כך שהם נחשבים כתושבים שלה לצרכי מס ו/או אינם מדווחים על הכנסותיהם לאף מדינה – דבר שאינו מאפשר להם לקבל תעודה לפיה הם נחשבים כתושבים לצרכי מס במדינה כלשהי או כי הם משלמים מס על הכנסותיהם במדינה כלשהי. היעדר אישור תושבות יוצר כיום מספר רב של בעיות לגבי העברת כספים בין בנקים בעולם, החזרת כספים לישראל, רכישת נכסים, העברת כספים ממדינה למדינה אחרת.
ב 6.10.2017 פירסמה הוועדה האירופיית את החלטתה כי מחירי ההעברה שנקבעו בין אמזון לוקסומבורג לבין אמזון העולמית אינם הוגנים ואינם נכונים ומבאים לתשלום מס נמוך מאד על הפעילות באירופה.
אמזון העולמית דיווחה על מכירותיה באירופה דרך חברת מקומית תושבת לוקסמבורג אך מנגד חייבה את אותה חברה מקומית לשלם תשלומים לחברה אחרת בקבוצה (שאינה משלמת מס) עבור השימוש בידע והקניין הרוחני של הקבוצה. תשלומים אלה שהוכרו על ידי רשויות המס בלוקסמבורג הביאו לכך שבפועל החברה שילמה מס נמוך בלוקסמבורג רק על ההפרש שנוצר.
15 הכללים שכל מי שעושה הגירה או רילוקיישן לחו"ל חייב להכיר
ראיון של מגזין דה מרקר עם שותף בפירמה עורך דין ורואה חשבון טארק בשיר
החלטת מסוי חדשה מטעם רשות המס בישראל (6380/17 ) שקובעת מהם התנאים בהם רשות המס תעניק לאדם שעלה או חזר לישראל אישור לפיו הוא נחשב כתושב ישראל לצרכי מס
לפני ימים אחדים חשף הנשיא טרמפ את עיקרי התוכנית שלו לרפורמת המס שכוללת את השינויים המרכזיים להלן:
1. הפחתת מס החברות הפדרלי מ- 35% ל- 20%: שינויי זה אמור להשפיע על כל ישראלי שכמובן משקיע בארהב או עושה הגירה או רילוקיישן לארה"ב ומקים פעילות עסקית שם
2. מעבר למסוי טריטוריאלי;
3. הפחתת המס האפקטיבי על יחידים וביטול שיטת המס המינימאלי (AMT)
4. ביטול מס הירושה – תיקון זה הינו משמעותי ביותר לישראלים שמהגרים לארה"ב או מקבלים אזרחות או גרין קארד ועל זרים שמשקיעים בארה"ב
5. מתן אפשרות לתשלום מס חד פעמי מופחת בגין משיכת כספים שהוחזקו מחוץ לארה"ב – dividend repatriation
טארק בשיר -עו"ד ורו"ח (שותף)
הספר יצא לאור בחודש יוני 2021 על ידי חברת רילוטקס בע"מ (RELOTAX LTD) והוא מתפרס על פני 715 עמודים. הספר כולל ניתוח מעמיק של כלל הסוגיות הקשורות למיסוי בינלאומי ליחידים המהגרים או עושים רילוקיישן לחו"ל, לתושבים חוזרים, לישראלים המפיקים הכנסות בחו"ל, לחוקרים וסטודנטים, לנוודים דיגטליים, למיסוי מניות/אופציות בידי עובדי רילוקיישן, למס יציאה ועוד .